4月18日晚间,宁波东力(002164)披露了2013年度业绩快报修正公告,披露公司2013年度利润总额为-260.55万元,归属于上市公司股东的净利润为456.03万元。
根据会计师事务所初审意见,公司2013年度利润总额为-497.96万元,归属于上市公司股东的净利润为-412.24万元,造成差异的主要原因:
公司业绩快报披露净利润为正的因素之一,因母公司高新技术企业资格到期,企业所得税税率变动,调增递延所得税资产事项,虽然符合《企业会计准则》的相关规定,但会计师事务所基于对母公司未来盈利能力不确定,从谨慎性原则考虑,不认可递延所得税资产调增事项,影响金额613.78万元。
子公司东力新能源公司项目处于建设期,尚没有盈利记录,会计师事务所对其计提的递延所得税资产58.33万元未予以确认。
会计师事务所依据谨慎性原则,对公司未实施完毕的应收账款材料抵债行为未予以认可,调整应收账款,增加坏账损失计提。